财税实务

  • 2018年的汇算清缴截止后,发现申报有错误或者逾期申报的情况怎么办?

    2018年的汇算清缴截止后,发现申报有错误或者逾期申报的情况怎么办?

    2018年6月才刚开始,会计朋友都知道2017年度企业所得税汇算清缴期刚刚结束,近几日小编就不断接到纳税人的税务咨询电话。例如:● 2018年的汇算清缴截止后,发现申报有错误或者逾期申报的情况怎么办?● 我公司发现已申报的企业所得税存在数据申报错误该如何补救?● 是否需要缴纳滞纳金?● 我公司因不可抗力,未能在汇算清缴期内办理纳税申报怎么办?针对各位纳税人提出的问题小编结合《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则...

  • 2018汇算清缴申报倒计时!数据有误如何迅速更正?

    2018汇算清缴申报倒计时!数据有误如何迅速更正?

    临近月底,企业所得税纳税人,电子申报率已经超过98%。仍有少部分小伙伴还在紧张的填报和更正过程中。今天我们来看看有关更正数据的几个热点问题——问:申报姐,你之前说: A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第5行第3列“其中:按税收规定比例扣除的职工教育经费”-“以前年度累计结转扣除额”自动带出,不可修改。数据来源于上年度本表第4行第6列。如果您觉得数据有误,请联系主管税务机关或专管员,更正上年度申报数据或调整《职工教育经费支出台账录入》。请问更正的操作是在今年的所得税汇算清缴申报表报送前做还是报送后做?答:在报送...

  • 5月大批会计集体离职,原因竟然是.....?

    5月大批会计集体离职,原因竟然是.....?

    2018年已过5个月,频繁出台的一些新政策,让会计越来越不好做了。这不,5月出现会计集体辞职潮!大批会计人员崩溃!5月会计多忙?先看这些通知!之前一个个密集发布的政策就不提了,只看最近一周的:财政部发布了三个政策:一、设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,不再分年度计算折旧。二、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。三、对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。关于设备器具扣除有关企业所...

  • 2018年汇算清缴最热门的19个热点问题,只要出错就会收到税收预警!

    2018年汇算清缴最热门的19个热点问题,只要出错就会收到税收预警!

    今天ufidawhy要与大家一起来学习2018年汇算清缴最热门的19个热点问题,只要出错就会收到税收预警,分别如下:1、企业发生仅有直接赞助支出,A105070公益性捐赠表第三行第三列会自动按照会计利润总额*12%的数据,正常吗? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定:“ 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:……(六)赞助支出; ”纳税人需将直接赞助支出金额填写在A105070第1行第1列帐载金额,系统自动在第5列纳税调增,第7行第1列帐载金额填写0,如企业会计利润总...

  • 2018税法新规:在计算企业所得税前扣除的支出有哪些?

    2018税法新规:在计算企业所得税前扣除的支出有哪些?

    2018最新税法规定在计算企业所得税前,哪些支出是允许在计算企业所得税之前扣除的呢?今天 ufidawhy 就在这里给大家公布答案:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括:成本、费用、税金、损失、其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。除企业所得税发及其条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除。 一、工资薪金中华人民共和国企业所得税法实施条例——中华人民共和国国务院令第512号企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。工资、薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或...

  • 你知道吗?2018年汇算清缴企业所得税减免税优惠政策有那些?

    你知道吗?2018年汇算清缴企业所得税减免税优惠政策有那些?

    2018年汇算清缴马上就要开始啦,那么2018年汇算清缴时有那些是可以享受的企业所得税减免税优惠政策呢?今天我们就一起来学习一下:2018年汇算清缴企业所得税减免税优惠政策。1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除减免细则:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除。形成无形资产的,按照无形资产成本150%摊销。对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,在计...

  • 从小规模纳税人那取得了增值税专票怎么抵扣?

    从小规模纳税人那取得了增值税专票怎么抵扣?

    从小规模纳税人手里购买农产品,取得其代开的3%的专用发票,需计算抵扣进项税。从小规模纳税人那取得了增值税专票怎么抵扣?财税〔2017〕37号文规定,一般纳税人从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。如果是从小规模纳税人购买,这个小规模纳税人不属于农业生产者,它销售农产品给您代开了征收率为3%的专票,即,金额为111÷(1+3%)=107.77元,税额为107.77×3%=3.23元,价税合计数为111元。您取得这张专...

  • 全面解析2018年初级实务易混淆知识点

    全面解析2018年初级实务易混淆知识点

    在初级的路上,尤其是在学习实务时,一定遇到过很多让你老虎老鼠傻傻分不清楚的问题,总是一波未平一波又起,那今天豆哥将他们一网打尽,特此为宝宝总结,全面解析2018年初级实务易混淆知识点,赶快看看有没有困扰你的问题吧!第一章.会计概述1.权责发生制和收付实现制的区别2.会计科目与会计账户的区别?3.收入和利得的区别4.总分类账户与明细分类账户的关系总分类账户和所属明细分类账户核算的内容相同,只是所反映内容的详细程度有所不同,两者相互补充,相互制约,相互核对。总分类账户对其所属明细分类账户起着统驭和控制的作用,明细分类账...

  • 企业那3种发票丢失会引发税务风险?分别怎么解决呢?

    企业那3种发票丢失会引发税务风险?分别怎么解决呢?

    案例:A公司在办理分公司注销的时候,发现分公司购买的80份发票丢失,后经过查找,只发现32份空白发票,其余的48份发票无法找到,由于部门收银员和会计已换了好几个人,有些人员已辞职,无法找到存根联。这该怎么办呢?别怕,小编来救你!一般来说,发票保管不当和快递发票是导致发票丢失的两大原因。空白发票丢失、增值税普通发票丢失、增值税专用发票丢失是最常见的三种情况。01、丢失空白发票空白发票,指还未开具的发票。临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人,应当凭所在地税务机关的证明,向经营地税务机关申领发票。《中...

  • 老会计总结的七类企业最齐全的会计分录大全分享

    老会计总结的七类企业最齐全的会计分录大全分享

    会计分录是会计学习的基础,为了让大家对这个知识点有更深刻的了解,小辣妹特意整理了会计基础分录大全,无论你是考试还是平日工作,这份分录大全你一定用得上,记得收藏学习哦!一、资金筹集业务接受现金投资借:银行存款贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价接受非现金投资借:固定资产/无形资产贷:实收资本/股本资本公积——资本溢价实收资本增加借:银行存款贷:实收资本借:资本公积/盈余公积贷:实收资本(或股本)短期借款账务处理借入借:银行存款贷:短期借款月末计提应计利息借:财务费用贷:应付利息支付利息借:财务费用应付利息...

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